Controlos às transferências móveis no Cazaquistão implicam prazo de entrega em 2027 para rendimentos empresariais não declarados

Controlos às transferências móveis colocam em foco rendimentos empresariais não declarados

Os residentes no Cazaquistão identificados como tendo obtido rendimentos empresariais não declarados através de transferências móveis têm de declarar os rendimentos de 2026 no formulário 270 até 15 de setembro de 2027, segundo Dina Kusainova, diretora do departamento de administração do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares do Comité Estatal das Receitas. A monitorização abrange contas pessoais que recebam transferências de pelo menos 100 remetentes diferentes em cada um de três meses consecutivos, com um total de recebimentos superior a 360 índices de cálculo mensais, ou 1 557 000 tenge em 2026.

O comité enviou 274 318 mensagens informativas durante o primeiro semestre de 2026. Entretanto, os bancos forneceram dados relativos ao terceiro trimestre, alargando a análise para além do período de janeiro a junho. As mensagens são enviadas através das contas online dos contribuintes, e os destinatários não têm de responder a estas comunicações iniciais.

As pessoas que obtiveram rendimentos de atividade empresarial sem estarem registadas como empresários em nome individual têm de declarar esses rendimentos e pagar o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares aplicável. A taxa é de 10% sobre os rendimentos anuais até 8 500 índices de cálculo mensais e de 15% sobre a parcela que exceda esse limite. O comité afirma que, nesta fase, não está a aplicar coimas.

O processo já levou milhares de pessoas a formalizar a sua atividade. Kusainova afirmou que mais de 50 000 destinatários se registaram como empresários em nome individual depois de receberem as mensagens. Um balanço mais detalhado do comité contabilizou 55 133 pessoas que, durante o primeiro semestre do ano, se registaram como empresários em nome individual ou começaram a utilizar o regime fiscal especial para trabalhadores independentes.

Para os destinatários, a tarefa imediata consiste em identificar quais os recebimentos provenientes de atividade empresarial e preparar a declaração fiscal correspondente. Os empresários que recebem notificações formais sobre discrepâncias estão sujeitos a um processo distinto, com um prazo de resposta de 30 dias úteis.

Como funciona o teste das transferências ao longo de três meses

O teste de monitorização combina o número de remetentes, o período durante o qual o dinheiro é recebido e o montante total recebido. As autoridades procuram transferências de pelo menos 100 pessoas diferentes em cada mês de um período de três meses consecutivos e, em seguida, verificam se o total dos recebimentos ultrapassa o limite monetário.

Assim, uma pessoa que receba muitos pagamentos do mesmo cliente terá um padrão diferente de alguém que receba pagamentos de 100 clientes diferentes. O critério diz respeito a remetentes distintos em cada mês, e não simplesmente ao número de transações indicadas num extrato bancário.

Kusainova ilustrou a sequência com recebimentos em outubro, novembro e dezembro: 120 transferências em outubro, 110 em novembro e 150 em dezembro, seguindo-se o cálculo do montante total. De acordo com a regra de monitorização indicada, cada mês tem de cumprir o requisito relativo ao número de remetentes diferentes.

O índice de cálculo mensal é uma unidade que o Cazaquistão utiliza para definir montantes monetários na legislação. O seu valor em tenge determina o equivalente monetário de um limite expresso nessas unidades. Para 2026, o comité fixa o valor de 360 índices em 1 557 000 tenge.

O limite aumentou 537 000 tenge

O limite monetário anterior era de 12 salários mínimos mensais, equivalentes a 1,02 milhões de tenge. O novo valor, de 1,557 milhões de tenge, é superior em 537 000 tenge, um aumento de cerca de 53%. Esta alteração modifica o montante de recebimentos a partir do qual uma conta passa a enquadrar-se nos critérios de monitorização indicados.

Kusainova associou a alteração a emendas ao Código do Empreendedorismo. Afirmou que o código exige que as pessoas que desenvolvam atividade empresarial com rendimentos anuais superiores a 360 índices de cálculo mensais se registem como empresários em nome individual. O ministro das Finanças, Madi Takiyev, assinou também uma ordem que altera o limite de monitorização das transferências móveis.

Os períodos são importantes: a análise das transferências móveis abrange os recebimentos ao longo de três meses consecutivos, enquanto a obrigação de registo descrita por Kusainova diz respeito aos rendimentos empresariais anuais. Para avaliar a sua situação, as pessoas têm de considerar tanto a atividade que gerou os rendimentos como o período abrangido por cada regra.

O que implica uma mensagem informativa

O Comité Estatal das Receitas envia primeiro uma mensagem informativa através da conta online do contribuinte quando os dados bancários correspondem aos critérios de monitorização. A abordagem declarada em relação às pessoas singulares nesta fase é informativa e preventiva: pede-se aos destinatários que analisem os seus recebimentos e cumpram eventuais obrigações fiscais decorrentes.

Kusainova afirmou que não é necessário responder à mensagem inicial. As pessoas singulares com rendimentos de atividade empresarial exercida sem registo têm, em vez disso, de declarar os rendimentos em causa na declaração de rendimentos e património, formulário 270.00, relativa a 2026. O prazo para entrega termina a 15 de setembro de 2027.

A obrigação diz respeito a rendimentos empresariais. Ao analisar a mensagem, o destinatário tem de determinar a natureza dos montantes recebidos, incluindo quais os pagamentos provenientes da venda de bens ou da prestação de serviços. O processo do comité deixa essa avaliação inicial a cargo do contribuinte, antes da análise posterior das declarações.

O comité afirma que as verificações documentais completas das declarações individuais relativas a 2026 serão realizadas após o prazo de entrega. Uma verificação documental consiste na análise de registos e declarações fiscais com base em informações já na posse da autoridade. Os valores finais dos rendimentos adicionais declarados e dos impostos pagos através deste processo serão conhecidos depois dessas etapas.

Como se aplicam as taxas de 10% e 15%

As pessoas singulares que declarem rendimentos empresariais obtidos sem registo estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. Para 2026, a taxa indicada é de 10% sobre os rendimentos anuais até 8 500 índices de cálculo mensais, passando para 15% sobre o montante acima desse valor.

Uma taxa progressiva aplica-se por escalões. Os rendimentos incluídos no escalão inferior são tributados à taxa mais baixa, enquanto a taxa superior incide sobre a parcela que excede o limite. Ultrapassar o limite altera, portanto, o tratamento fiscal da parcela excedente.

Ao explicar o tratamento dos rendimentos recebidos por pessoas que não se tinham registado como empresários, Kusainova descreveu a alteração da estrutura das taxas:

Em 2026, aplica-se uma taxa de imposto progressiva. Se os rendimentos excederem o limite estabelecido, a taxa de imposto aumenta para 15%.

O dia 15 de setembro de 2027 é o prazo indicado para a entrega do formulário 270. O comité não especifica uma data de pagamento distinta. Os contribuintes têm também de distinguir o imposto devido sobre os seus rendimentos da decisão atual do comité de não aplicar coimas.

Porque se registaram milhares de pessoas

O comité registou 34 224 pessoas que se registaram como empresários em nome individual ou aderiram ao regime especial para trabalhadores independentes no primeiro trimestre de 2026. No segundo trimestre, fizeram-no mais 20 909 pessoas, elevando o total combinado para 55 133.

Kusainova referiu separadamente que mais de 50 000 destinatários se registaram como empresários em nome individual na sequência das mensagens. O valor detalhado de 55 133 abrange um grupo mais alargado, pois inclui tanto as pessoas que aderiram ao regime para trabalhadores independentes como as que se registaram como empresários.

Kusainova afirmou que o regime fiscal especial para empresários prevê taxas entre 2% e 4%, em comparação com um imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 10% ou mais. Referiu também as contribuições para a pensão e as contribuições sociais efetuadas pelas pessoas que operam ao abrigo desse regime. As taxas mais baixas ajudam a explicar por que motivo os destinatários optaram por formalizar a sua atividade empresarial.

Os dados bancários mostram a dimensão da monitorização. As autoridades receberam informações relativas a cerca de 115 000 pessoas singulares no primeiro trimestre e 159 000 no segundo. Uma pessoa pode surgir em mais de um trimestre, pelo que os totais trimestrais incluem registos repetidos. As 274 318 mensagens informativas do comité devem ser entendidas sobretudo como uma medida das comunicações enviadas.

Empresários têm um prazo distinto para responder a discrepâncias

Os empresários registados também estão a ser verificados através da comparação entre dados de transferências móveis, registos de caixa e declarações fiscais entregues no formulário 910.00. Estas verificações analisam se os rendimentos indicados nos diferentes registos coincidem com os declarados para efeitos fiscais.

O comité afirmou que enviou 26 989 notificações formais sobre discrepâncias a 4 de setembro, após verificações documentais relativas ao primeiro semestre de 2026; Kusainova referiu separadamente um valor de 25 537 notificações dirigidas a empresários em nome individual. Ambos os valores dizem respeito ao processo formal de discrepâncias, que exige uma ação por parte do destinatário.

Um empresário que concorde com as conclusões tem de corrigir a discrepância através da entrega de uma declaração fiscal. Quem não concordar pode apresentar explicações e documentos comprovativos. O prazo de resposta é de 30 dias úteis, contados a partir do dia seguinte à entrega da notificação.

O comité quantificou as discrepâncias em 459 mil milhões de tenge e as potenciais obrigações fiscais adicionais preliminares em 13,7 mil milhões de tenge. Kusainova indicou uma receita fiscal prevista de 9 mil milhões de tenge. As obrigações finais dependerão das declarações retificadas, das explicações e das verificações subsequentes.

Para um empresário, a distinção prática está entre uma mensagem informativa inicial e uma notificação formal que identifica uma divergência nos registos. A primeira não exige resposta; a segunda inicia um prazo durante o qual o empresário tem de corrigir a declaração ou explicar a diferença.

As datas que os contribuintes devem acompanhar

O processo de monitorização e declaração abrange 2026 e 2027. Os dados bancários chegam por trimestre, enquanto as pessoas singulares declaram os seus rendimentos anuais depois de terminado o ano. As notificações formais dirigidas aos empresários seguem os respetivos prazos de entrega.

• Primeiro trimestre de 2026: os bancos forneceram informações relativas a cerca de 115 000 pessoas singulares; 34 224 pessoas registaram-se posteriormente como empresários ou aderiram ao regime para trabalhadores independentes.
• Segundo trimestre de 2026: os bancos forneceram informações relativas a cerca de 159 000 pessoas singulares; mais 20 909 pessoas se registaram ou aderiram a esse regime.
• Primeiro semestre de 2026: o comité enviou 274 318 mensagens informativas.
• 4 de setembro: o comité afirmou ter enviado 26 989 notificações formais sobre discrepâncias relativas a empresários.
• Terceiro trimestre de 2026: os dados bancários chegaram ao comité para o envio de novas mensagens informativas.
• 15 de setembro de 2027: termina o prazo de entrega das declarações no formulário 270 relativas a 2026.
• Após a entrega de uma notificação formal sobre uma discrepância: os empresários têm 30 dias úteis para responder, contados a partir do dia seguinte.

As pessoas singulares com rendimentos empresariais não declarados têm, por isso, de preparar uma declaração anual, enquanto os empresários que recebem notificações formais sobre discrepâncias têm de agir num prazo mais curto. Verificar o tipo de comunicação recebida é o primeiro passo prático para compreender a obrigação aplicável.

Principais pontos

• O teste às transferências móveis abrange pelo menos 100 remetentes diferentes em cada um de três meses consecutivos e recebimentos totais superiores a 1 557 000 tenge em 2026.
• As pessoas com rendimentos empresariais não declarados têm de entregar o formulário 270 relativo a 2026 até 15 de setembro de 2027.
• O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é de 10% até 8 500 índices de cálculo mensais e de 15% sobre a parcela que exceda esse limite.
• As mensagens informativas iniciais não exigem resposta. O comité afirma que, nesta fase, não está a aplicar coimas.
• O comité registou 55 133 pessoas que se registaram como empresários ou aderiram ao regime para trabalhadores independentes durante o primeiro semestre de 2026.
• Os empresários que recebem notificações formais sobre discrepâncias têm 30 dias úteis para corrigir as declarações ou apresentar explicações.