Indonésia garante que expansão do IVA digital em novembro não taxará transferências bancárias nem remessas

Seis entidades já estão a operar no âmbito do sistema de IVA digital

O sistema indonésio de cobrança do imposto sobre o valor acrescentado (IVA) aplicável a determinadas compras digitais no estrangeiro começou a funcionar a 25 de setembro de 2026, com cinco bancos e a LinkAja, segundo a Direção-Geral dos Impostos. O Governo esclareceu entretanto que os planos para alargar a cobrança em novembro deixarão de fora as transferências pessoais de dinheiro e as remessas dos trabalhadores migrantes.

O esclarecimento surge na sequência de declarações de Hashim Djojohadikusumo, presidente do conselho consultivo da Câmara de Comércio e Indústria da Indonésia e enviado especial do Presidente para o clima e a energia, segundo as quais os bancos, as empresas de tecnologia financeira e plataformas como a Shopee, a Lazada e a GoTo passariam a cobrar, a partir de 9 de novembro, impostos que até agora não eram cobrados.

O ministro das Finanças, Suahasil Nazara, abordou a preocupação suscitada numa conferência de imprensa do Comité de Estabilidade do Sistema Financeiro, em Jacarta, a 3 de novembro. Disse que o Governo não tinha adotado nenhuma nova política para impor automaticamente IVA a todas as transferências entre bancos ou carteiras digitais.

O comunicado oficial de implementação da autoridade tributária, com o número PENG-6/PJ/2026, indica 25 de setembro como a data de início do SPP-TDLN, o Sistema de Cobrança do Imposto sobre Transações Digitais Transfronteiriças. O documento descreve um método para cobrar o IVA indonésio já existente sobre determinados bens e serviços digitais fornecidos a clientes na Indonésia.

Inge Diana Rismawanti, diretora de aconselhamento, serviços e relações públicas da autoridade tributária, esclareceu o âmbito do sistema a 2 de novembro:

Nem todas as transações com o estrangeiro estão sujeitas a IVA. A cobrança através do SPP-TDLN só se aplica a transações digitais estrangeiras sujeitas a IVA ao abrigo da regulamentação em vigor.

Para as famílias, a alteração prática diz respeito à forma como o imposto chega ao Estado quando compram subscrições estrangeiras abrangidas pelo sistema, software ou outros produtos digitais. O dinheiro enviado a um familiar continua fora deste mecanismo de cobrança.

O que significam as datas de 25 de setembro e 9 de novembro

O Regulamento do Ministro das Finanças n.º 49 de 2026 estabelece as regras detalhadas do SPP-TDLN. Foi assinado a 14 de julho e publicado a 20 de julho. As perguntas frequentes da autoridade tributária indicam que o regulamento entrou em vigor na data da sua publicação, enquanto o comunicado de implementação aponta 25 de setembro como a data de início operacional do sistema.

A data de 9 de novembro avançada por Hashim diz respeito à expansão prevista da cobrança a mais instituições. Inge afirmou que seriam feitas novas designações depois de concluídas a preparação e os testes. Esta sequência explica como o sistema pode já estar em funcionamento enquanto outros bancos e empresas de pagamentos ainda se preparam para aderir:

• 14 de julho de 2026: foi assinado o Regulamento do Ministro das Finanças n.º 49 de 2026.
• 20 de julho: o regulamento foi publicado.
• 25 de setembro: o SPP-TDLN começou a funcionar com seis entidades de cobrança designadas.
• 29 de outubro: Hashim anunciou a expansão da cobrança a 9 de novembro, numa reunião nacional de liderança da Kadin, em Jacarta.
• 2 de novembro: Inge esclareceu o âmbito do sistema e a preparação de novas entidades de cobrança.
• 3 de novembro: Suahasil rejeitou as alegações de que seria aplicado automaticamente IVA a todas as transferências bancárias e de carteiras digitais.
• 4 de novembro: a autoridade tributária reiterou a sua explicação na conta oficial do Instagram.
• 9 de novembro: data da expansão anunciada por Hashim.

O Governo ainda não divulgou um calendário confirmado para a designação de todas as entidades que poderão aderir. Inge disse que as novas designações seriam anunciadas nos canais oficiais da autoridade tributária depois de concluídas todas as fases de preparação.

Que compras digitais são abrangidas?

O SPP-TDLN abrange determinados bens e serviços digitais fornecidos a partir do estrangeiro e utilizados na Indonésia. As perguntas frequentes sobre o SPP-TDLN da autoridade tributária incluem software e aplicações estrangeiros, serviços na nuvem, streaming, entretenimento digital, subscrições de inteligência artificial, dados e informação digitais, bem como compras e carregamentos em jogos online.

A formulação jurídica inclui bens tributáveis intangíveis, ou seja, produtos sem forma física, e serviços digitais tributáveis. Uma aplicação descarregada é um exemplo de produto; o acesso à computação em nuvem é um exemplo de serviço.

O mecanismo de cobrança aplica-se quando a compra cumpre as regras do IVA e o imposto ainda não foi cobrado por um prestador designado ao abrigo do sistema de comércio eletrónico em vigor, conhecido como PMSE. As transações elegíveis para isenção de IVA ou para outros benefícios aplicáveis continuam sujeitas às respetivas disposições.

O Regulamento Presidencial n.º 68 de 2025 estabelece o enquadramento mais amplo. Um artigo explicativo no sítio da autoridade tributária, publicado a 2 de novembro, descreve de que forma a informação de pagamento ajuda a identificar as compras abrangidas pelo sistema. O autor, Zidni Hudan Said Purnomo, funcionário da autoridade tributária, escreve a título pessoal, como indica a nota de responsabilidade do artigo.

O local de consumo é importante porque um cliente na Indonésia pode utilizar um produto digital estrangeiro sem que qualquer mercadoria atravesse fisicamente a fronteira. O SPP-TDLN associa a obrigação fiscal sobre o consumo, já existente, ao processo de pagamento.

As transferências, as comissões de serviço e o QRIS seguem regras diferentes

Os trabalhadores migrantes que enviam rendimentos para casa e as pessoas que transferem dinheiro entre contas não se enquadram nas categorias de compras digitais descritas nas perguntas frequentes. O documento afirma expressamente que as transferências de dinheiro para o estrangeiro e as remessas dos trabalhadores migrantes não estão sujeitas a IVA.

Suahasil explicou também que o IVA pode incidir sobre a comissão administrativa cobrada pelo prestador da transferência, e não sobre o montante transferido. O Regulamento do Ministro das Finanças n.º 69 de 2022, incluindo o artigo 9.º, rege a remuneração elegível por serviços de tecnologia financeira, como comissões administrativas e comissões de serviço. O montante principal transferido não entra nesse cálculo do IVA.

Um exemplo numérico torna a diferença clara. Se uma carteira digital cobrar uma comissão administrativa de 1 000 rupias indonésias (Rp) e se aplicar IVA de 11% a essa comissão, o imposto será de Rp 110. A comissão é a base de cálculo, quer o cliente envie Rp 100 000, quer envie Rp 1 milhão.

Os pagamentos domésticos por QRIS também continuam fora do SPP-TDLN quando alguém compra café, faz compras num centro comercial ou paga num restaurante. O QRIS é o sistema padrão da Indonésia para pagamentos por leitura de códigos QR. A autoridade tributária reiterou, a 4 de novembro, que o sistema abrange compras digitais no estrangeiro.

Uma explicação da autoridade tributária publicada a 22 de abril de 2025 já tinha indicado que os consumidores não são tributados simplesmente por utilizarem o QRIS. Os prestadores de serviços de pagamento podem ter obrigações de IVA sobre serviços eletrónicos e obrigações de imposto sobre o rendimento relativamente às receitas das comissões. Os impostos aplicáveis aos bens ou serviços subjacentes seguem as respetivas regras.

Como o pagamento chega a um fornecedor no estrangeiro

Os comerciantes e prestadores de serviços estrangeiros têm de incluir o IVA indonésio no preço ou no montante a pagar pelos clientes indonésios, segundo o comunicado de implementação. Um intermediário de pagamentos designado pode cobrar o IVA antes de enviar o restante pagamento ao fornecedor estrangeiro.

Assim, o cliente paga um montante que inclui o IVA aplicável e o processo de pagamento separa o imposto das receitas do fornecedor. O comunicado alerta as empresas estrangeiras para o facto de o montante que recebem poder ser reduzido pelo IVA cobrado através deste mecanismo.

Os exemplos que acompanham as explicações da política utilizam uma taxa efetiva de IVA de 11%. Um serviço com o preço de Rp 100 000 antes de impostos custaria Rp 111 000 se esse encargo fosse integralmente transferido para o cliente. Uma fatura que totalize Rp 111 000, incluindo Rp 11 000 de IVA, já inclui o imposto nesse total.

A autoridade tributária afirma que o SPP-TDLN não introduz nenhuma taxa nova. A taxa aplicável continua a ser determinada pela legislação do IVA. Ainda assim, os consumidores cujas compras abrangidas pelo sistema escapavam anteriormente à cobrança poderão pagar mais quando começar a ser cobrada a obrigação fiscal já existente.

A cobrança pelas plataformas existentes continuará em paralelo com a dos bancos

O mecanismo PMSE da Indonésia está em funcionamento desde 2020, com empresas digitais designadas a cobrarem diretamente o IVA. Ao abrigo do SPP-TDLN, as compras abrangidas pelo sistema cujo IVA já seja cobrado através do PMSE ficam excluídas da cobrança pelo intermediário de pagamentos. Os dois métodos funcionam em paralelo.

A rede de prestadores já estabelecida abrange grandes empresas digitais estrangeiras. Os dados citados para o final de setembro de 2026 indicam que havia 280 empresas designadas, entre as quais a Google, a Amazon e a Netflix.

A designação da OpenAI pela Indonésia, anunciada a 29 de dezembro de 2025, integrou outra importante empresa de inteligência artificial nesse enquadramento. A lista de entidades de cobrança incluía 254 empresas no final de novembro de 2025, em comparação com as 280 citadas para setembro de 2026, um aumento de 26.

Para o cliente, a principal garantia é que uma compra já tributada não deverá ser sujeita a nova cobrança através do SPP-TDLN. Guardar um recibo que comprove tanto a compra como o IVA ajuda a documentar o tratamento dado à transação.

Mais bancos terão de concluir os testes antes de aderirem

As seis entidades de cobrança iniciais são o Bank Rakyat Indonesia, o Bank Mandiri, o Bank Negara Indonesia, o Bank Tabungan Negara, o Bank Syariah Indonesia e a PT Fintek Karya Nusantara, que opera a LinkAja. Cinco são bancos e uma é uma empresa de tecnologia financeira.

Bimo Wijayanto, diretor-geral dos Impostos, afirmou que a autoridade estava a preparar mais 30 plataformas bancárias e de tecnologia financeira. A adesão será gradual, consoante o grau de preparação das infraestruturas de cada instituição.

A preparação inclui testes numa sandbox, um ambiente controlado onde as instituições podem verificar o sistema antes de uma operação mais alargada, seguidos de uma fase de estabilização. Segundo a autoridade, estas etapas analisam os processos empresariais, o intercâmbio de dados e as ligações entre as organizações envolvidas.

A DJP tem coordenado esforços com a Autoridade dos Serviços Financeiros, conhecida como OJK, e o Bank Indonesia. Incentivou também a Mastercard e a Visa a integrarem o SPP-TDLN antes de novembro. A lista abrangente de bancos e plataformas apresentada por Hashim descreve a expansão prevista; as obrigações formais de cobrança dependem de designação.

Wahyu Nuryanto, diretor executivo do MUC Tax Research Institute, afirmou que os bancos participantes assumiriam trabalho administrativo além da cobrança. As suas responsabilidades incluem emitir recibos de cobrança de impostos e prestar informações à autoridade tributária. Defendeu que o Governo mantenha esses processos simples de gerir.

Reembolsos, registos e dados pessoais

Os consumidores podem pedir o reembolso quando o IVA tiver sido cobrado indevidamente. As perguntas frequentes orientam-nos a apresentar o pedido ao operador do SPP-TDLN através do banco ou de outra instituição que cobrou o imposto. Os clientes devem guardar a fatura, o registo do pagamento e o comprovativo de qualquer IVA já cobrado pelo fornecedor.

Os documentos de cobrança emitidos pelas instituições designadas têm um estatuto equivalente ao de uma fatura fiscal. As empresas registadas para efeitos de IVA que sejam elegíveis podem utilizá-los para reclamar o crédito do IVA dedutível, que permite abater o imposto elegível pago em compras empresariais às obrigações de IVA.

As perguntas frequentes estabelecem condições para esse crédito, incluindo a apresentação do documento pertinente, o cumprimento das regras de dedução e a indicação, no documento, de um endereço de correio eletrónico ou número de telefone registado na administração da autoridade tributária.

Os dados de pagamento ajudam a identificar as compras tributáveis. As perguntas frequentes indicam que o sistema utiliza informação sobre transações digitais estrangeiras e transações domésticas, incluindo dados sobre transferências e remessas, para efeitos de análise e mapeamento. O objetivo descrito é identificar operações sujeitas a IVA, e não vigiar contas pessoais.

A proteção dos dados pessoais tem de cumprir a legislação aplicável, incluindo a Lei n.º 27 de 2022 sobre a Proteção de Dados Pessoais. As perguntas frequentes dizem que a informação é utilizada exclusivamente para implementar a cobrança do IVA e tem de ser gerida com segurança e confidencialidade. Os clientes que precisem de esclarecimentos podem contactar o seu banco ou prestador de tecnologia financeira, ou ligar para a Kring Pajak através do número 1500200.

As previsões de receita dependem do que é efetivamente tributável

Hashim associou o reforço da cobrança ao objetivo de aumentar as receitas do Estado para 18% do produto interno bruto, face a cerca de 12%. Trata-se de um aumento de seis pontos percentuais, ou metade do rácio inicial. O PIB mede o valor dos bens e serviços produzidos na economia.

Os dados da DJP citados até setembro de 2026 apontam para receitas fiscais acumuladas da economia digital de Rp 58,75 biliões. O IVA do PMSE representou Rp 45,21 biliões desde 2020, incluindo Rp 9,54 biliões cobrados entre janeiro e setembro de 2026.

Bimo afirmou que as seis entidades de cobrança iniciais do SPP-TDLN registaram cerca de 5,5 milhões de transações, no valor estimado de Rp 10 biliões, entre 25 de setembro e 11 de outubro. Apresentou o potencial de aproximadamente Rp 1 bilião em IVA como uma estimativa inicial, enquanto o sistema ainda estabilizava.

Raden Agus Suparman, da Botax Consulting Indonesia, afirmou que ainda era necessário avaliar se as transações identificadas eram elegíveis para tributação. Os cálculos de receitas dependem das compras abrangidas, de saber se o IVA já foi cobrado e da existência de benefícios aplicáveis. Considerou que o acesso a informação mais abrangente sobre as transações e o aumento do cumprimento das obrigações eram benefícios importantes.

Wahyu considera que a cobrança através dos bancos poderá abranger mais transações do que a designação individual de fornecedores estrangeiros. Fajry Akbar, do Center for Indonesia Taxation Analysis, prevê um aumento de receitas mais modesto, uma vez que grande parte do consumo digital já está abrangida pelo PMSE. As diferentes avaliações dependem da dimensão da lacuna de cobrança que ainda resta.

Os custos para as famílias fazem parte do debate sobre a expansão

Achmad Nur Hidayat, economista e especialista em políticas públicas da UPN Veteran Jakarta, apelou ao Governo para que avaliasse o impacto por grupo de rendimentos. A mesma taxa percentual pode representar uma parcela maior do dinheiro disponível de um estudante ou trabalhador independente do que do orçamento de uma família abastada.

Achmad chamou a atenção para a pressão sobre a classe média da Indonésia. Segundo dados do Statistics Indonesia, esse grupo contava com 57,33 milhões de pessoas em 2019 e cerca de 47,85 milhões em 2024, uma redução de 9,48 milhões. Uma estimativa do Mandiri Institute apontava para 46,7 milhões em 2025.

Recomendou que fossem ponderados benefícios fiscais específicos para serviços digitais que apoiem a educação, a aquisição de competências e a produtividade das pequenas empresas, juntamente com procedimentos de correção e reembolso acessíveis. Airlangga Hartarto, ministro coordenador dos Assuntos Económicos, afirmou a 2 de novembro que discutiria a implementação com o Ministério das Finanças e avaliaria os possíveis efeitos no poder de compra.

O equilíbrio concreto consiste em cobrar de forma mais consistente os impostos já existentes, gerindo ao mesmo tempo os custos e os encargos administrativos dessa cobrança. Os consumidores precisam de faturas corretas e de procedimentos de reembolso funcionais; as instituições de pagamento precisam de sistemas fiáveis de identificação; e os fornecedores estrangeiros têm de refletir o IVA indonésio nos preços cobrados aos clientes.

Pontos principais

• O SPP-TDLN começou a funcionar a 25 de setembro de 2026; 9 de novembro é a data da expansão anunciada por Hashim.
• O sistema cobra o IVA já existente sobre determinados bens e serviços digitais estrangeiros utilizados na Indonésia.
• As transferências pessoais, as remessas dos trabalhadores migrantes e as compras domésticas por QRIS ficam fora deste mecanismo de cobrança.
• Determinadas comissões por serviços financeiros podem estar sujeitas a IVA, calculado sobre a comissão e não sobre o dinheiro transferido.
• Seis instituições foram designadas para cobrar o imposto, enquanto outras 30 plataformas bancárias e de tecnologia financeira estão a ser preparadas.
• As compras já tributadas através do PMSE ficam excluídas de uma nova cobrança através do SPP-TDLN.
• Os consumidores podem pedir o reembolso junto da instituição que cobrou indevidamente o IVA.
• As receitas adicionais dependem das compras tributáveis identificadas e das lacunas que subsistam na cobrança atual.