Indonésia prevê alargar cobrança de impostos digitais a partir de 9 de novembro, com participação de bancos e empresas de tecnologia financeira

Bancos e plataformas digitais vão assumir um papel mais amplo na cobrança

A Indonésia planeia alargar a cobrança de impostos digitais a partir de 9 de novembro de 2026, envolvendo bancos, empresas de tecnologia financeira e plataformas online, num esforço para arrecadar receitas de transações que têm escapado à cobrança, segundo Hashim Djojohadikusumo, presidente do conselho consultivo da Câmara de Comércio e Indústria da Indonésia, ou Kadin.

Hashim anunciou a data na abertura da reunião nacional de liderança da Kadin, no Hotel Borobudur, em Jacarta Central, a 29 de outubro. Entre as empresas que deverão cobrar os impostos e transferir o dinheiro para o Governo, nomeou bancos estatais, bancos privados, Shopee, Lazada e GoTo.

O anúncio surge enquanto a Direção-Geral dos Impostos, conhecida como DJP, desenvolve dois mecanismos de cobrança com objetivos distintos. Um cobra imposto sobre o rendimento a vendedores nacionais através de plataformas de comércio online. O outro, denominado SPP-TDLN, cobra imposto sobre o valor acrescentado em transações digitais que envolvem prestadores estrangeiros, através de instituições de pagamento participantes.

Uma parte da cobrança já começou. O diretor-geral da DJP, Bimo Wijayanto, afirmou que quatro plataformas de comércio online começaram a cobrar imposto sobre o rendimento ao abrigo do artigo 22.º a 1 de outubro. No final de setembro, cinco plataformas bancárias e uma plataforma de tecnologia financeira também já tinham começado a cobrar através do SPP-TDLN.

Assim, 9 de novembro é a data que Hashim indicou para a implementação mais ampla, na sequência de fases anteriores de cobrança. O seu anúncio coloca o sistema de pagamentos no centro de uma ambiciosa agenda de receitas: aumentar as receitas totais do Governo de cerca de 12% do produto interno bruto para 18% no prazo de dois a três anos.

O que muda para os vendedores online?

O Regulamento do Ministro das Finanças n.º 37 de 2025 estabelece o enquadramento para a cobrança, pelas plataformas de comércio online, do imposto sobre o rendimento previsto no artigo 22.º. Ao abrigo deste mecanismo, as plataformas designadas cobram 0,5% do volume de negócios dos vendedores nacionais, excluindo do cálculo o imposto sobre o valor acrescentado e o imposto sobre as vendas de bens de luxo.

O volume de negócios corresponde às receitas das vendas antes da dedução das despesas da atividade. Para os vendedores, a mudança prática é que a plataforma passa a tratar da cobrança do imposto sobre o rendimento aplicável, em vez de deixar essa etapa inteiramente a cargo do comerciante.

Bimo identificou a Shopee, a Tokopedia, a Blibli e a Lazada como as quatro plataformas de comércio online designadas para cobrar o imposto. Esta lista é mais específica do que a referência mais abrangente de Hashim a bancos, empresas de tecnologia financeira e grupos empresariais como a GoTo.

A DJP afirma que o mecanismo das plataformas altera a forma como é cobrado o imposto sobre o rendimento dos comerciantes. Bimo disse também que não cria uma nova categoria de imposto nem altera a taxa do imposto sobre o valor acrescentado.

Os contribuintes singulares com um volume de negócios anual até 500 milhões de rupias indonésias (Rp500 milhões) podem beneficiar de uma isenção da cobrança pelas plataformas, se apresentarem a declaração exigida pelas regras. Essa documentação é importante para os pequenos vendedores: a isenção depende tanto do limite de volume de negócios como da apresentação da declaração obrigatória.

Como se enquadram as transações digitais com o estrangeiro

SPP-TDLN é a sigla indonésia para um sistema de cobrança de impostos sobre transações digitais com o estrangeiro. O seu foco é o imposto sobre o valor acrescentado, normalmente designado IVA, e não o imposto sobre o rendimento cobrado aos vendedores nacionais nas plataformas de comércio online.

O IVA é um imposto aplicado a compras tributáveis. O imposto sobre o rendimento incide sobre os rendimentos auferidos por uma pessoa ou empresa. Um banco ou uma plataforma pode funcionar como entidade cobradora em qualquer um dos mecanismos, mas os impostos em causa aplicam-se a realidades diferentes.

Bimo afirmou, a 15 de outubro, que a DJP se tinha reunido com 30 potenciais participantes dos setores bancário e da tecnologia financeira e lhes tinha dado até novembro para se prepararem. O trabalho inclui preparar as infraestruturas e os sistemas de pagamento para a cobrança.

A DJP está a coordenar-se com a Autoridade dos Serviços Financeiros, ou OJK, e com o Banco da Indonésia. Os preparativos incluem também a integração com redes internacionais de pagamento, entre elas a Mastercard e a Visa. Um emissor de meios de pagamento é a instituição que disponibiliza ao cliente um instrumento de pagamento, como um cartão.

O número final de emissores de meios de pagamento a designar formalmente, a cobertura total das transações e as regras operacionais detalhadas para o alargamento previsto para novembro não foram especificados no anúncio. Bimo associou as designações à prontidão das infraestruturas e dos sistemas de cada instituição.

As primeiras transações dão uma ideia da dimensão do desafio

A DJP registou 5,5 milhões de transações entre 25 de setembro e 11 de outubro, durante a fase inicial de funcionamento do SPP-TDLN. O valor potencialmente tributável das transações foi de aproximadamente 10 biliões de rupias indonésias (Rp10 biliões).

Partindo de uma taxa de IVA presumida de 11%, Bimo estimou o potencial imposto associado em Rp1,1 biliões. O cálculo é simples: 11% de Rp10 biliões corresponde a Rp1,1 biliões.

Bimo descreveu estes números como provisórios, enquanto o sistema era estabilizado e mais plataformas se preparavam para aderir. O valor de Rp10 biliões refere-se ao valor das transações; os Rp1,1 biliões correspondem ao imposto estimado associado a esse valor, e não a dinheiro cuja entrada nos cofres do Estado já tenha sido confirmada.

No final de setembro, cinco plataformas bancárias e uma plataforma de tecnologia financeira já estavam a operar o mecanismo. A sua participação dá à DJP um conjunto inicial de transações para analisar, enquanto prepara uma rede mais ampla de entidades cobradoras.

Para as instituições participantes, o trabalho imediato é técnico e administrativo: ligar as infraestruturas de pagamento aos processos de cobrança e preparar a transferência dos impostos cobrados. Para os clientes e as empresas, o efeito financeiro dependerá das transações abrangidas pelas regras aplicáveis.

As datas por detrás do anúncio para novembro

O programa de impostos digitais tem avançado por várias fases, com a cobrança do imposto sobre o rendimento nas plataformas de comércio online e a cobrança do IVA sobre transações digitais com o estrangeiro a decorrer em paralelo.

• Final de setembro de 2026: Cinco plataformas bancárias e uma plataforma de tecnologia financeira começaram a cobrar através do SPP-TDLN.
• De 25 de setembro a 11 de outubro: A DJP registou 5,5 milhões de transações com um valor potencialmente tributável de aproximadamente Rp10 biliões.
• 1 de outubro: Bimo afirmou que a Shopee, a Tokopedia, a Blibli e a Lazada começaram a cobrar o imposto sobre o rendimento previsto no artigo 22.º nas transações realizadas através das suas plataformas.
• 15 de outubro: Bimo abordou os preparativos com 30 potenciais participantes dos setores bancário e da tecnologia financeira e deu-lhes até novembro para se prepararem.
• 29 de outubro: Hashim anunciou a data de 9 de novembro para o alargamento da cobrança, durante a reunião nacional de liderança da Kadin, em Jacarta.
• 9 de novembro: Data definida por Hashim para o alargamento da cobrança de impostos digitais, envolvendo bancos, empresas de tecnologia financeira e plataformas online.

Hashim afirmou também que o Governo tinha tomado medidas através de um regulamento presidencial para fazer face à cobrança de receitas. As suas declarações enquadraram o programa digital num esforço mais amplo para melhorar a administração fiscal e aduaneira.

Porque quer Hashim que as receitas cheguem a 18% do PIB

O principal argumento de Hashim é que a Indonésia arrecada poucas receitas públicas face à dimensão da sua economia. Estimou as receitas totais, incluindo impostos, impostos especiais de consumo e receitas não fiscais, em cerca de 12% do PIB.

O PIB mede o valor dos bens e serviços produzidos numa economia. Uma receita equivalente a 12% significa que o Governo recebe cerca de Rp12 por cada Rp100 de produção económica. Hashim quer elevar esse valor para Rp18.

Com base num PIB registado de Rp25 000 biliões, o cálculo subjacente à sua meta é substancial. Receitas equivalentes a 12% seriam de Rp3 000 biliões, enquanto 18% corresponderiam a Rp4 500 biliões. A diferença é de Rp1 500 biliões por ano.

Se o PIB se mantiver inalterado, isso representa um aumento de seis pontos percentuais no rácio das receitas e uma subida de 50% das receitas face ao valor inicial. Hashim apresentou este cálculo como o potencial de receitas do país.

O valor de referência que indicou foi o do Camboja, cujo rácio de receitas estimou em 18%. Referiu também a Índia, com 20%, e o Vietname, com 23%. Estes valores foram apresentados por Hashim como comparação para sustentar a sua meta.

Hashim, que é também enviado especial do presidente Prabowo Subianto para o clima e a energia, afirmou que a Indonésia deveria atingir o nível do Camboja no prazo de dois a três anos. O seu argumento atribui a responsabilidade à melhoria da cobrança pelas autoridades fiscais e aduaneiras, e não a uma falta de atividade económica.

A economia de Rp10 000 biliões que fica fora dos registos

Hashim estimou que cerca de Rp10 000 biliões de atividade económica decorrem fora dos registos oficiais e do alcance da cobrança de impostos. Atribuiu ao Banco Mundial uma estimativa segundo a qual entre 35% e 40% da atividade económica não é registada.

Os exemplos que deu são serviços comuns: um barbeiro que se desloca a casa do cliente, um profissional de massagens que recebe o pagamento diretamente, bancas de comida e salões de beleza. Descreveu pagamentos feitos em dinheiro e sem recibo.

Hashim afirmou que esta atividade inclui trabalho legal e corrente. O desafio que descreveu é a falta de registos das transações que ajudariam as autoridades a identificar a atividade económica e a aplicar as regras fiscais pertinentes.

Hashim afirmou que os sistemas eletrónicos, as tecnologias de informação e a inteligência artificial seriam utilizados para melhorar a cobrança ao abrigo da legislação em vigor. Na prática, os registos digitais de transações podem dar às autoridades fiscais mais informação sobre os pagamentos processados pelas instituições participantes.

Os exemplos ajudam a explicar por que razão o Governo procura abranger não só as empresas que já apresentam contas detalhadas. O plano pretende integrar mais transações num sistema de cobrança através das instituições que processam os pagamentos, mantendo as obrigações fiscais sujeitas às regras aplicáveis.

A estimativa de Rp16 biliões tem um âmbito mais restrito

Bimo estimou em cerca de Rp16 biliões as receitas fiscais provenientes da atividade económica digital, com um potencial de crescimento de aproximadamente 50%. Descreveu a estimativa como prudente e afirmou que as receitas dos três anos anteriores se tinham situado entre Rp8 biliões e Rp12 biliões.

As atividades que referiu incluem o comércio digital, transações cambiais, criptoativos e investimento. Identificou as políticas nacionais de comércio eletrónico e o SPP-TDLN como medidas que poderiam contribuir para receitas adicionais.

A ambição de Hashim de obter mais Rp1 500 biliões abrange um aumento muito mais amplo das receitas públicas. A estimativa de Bimo, de Rp16 biliões, diz respeito à atividade económica digital. A diferença de escala é grande: Rp16 biliões correspondem a aproximadamente 1,1% de Rp1 500 biliões.

A cobrança digital é, por isso, apenas uma parte do programa de receitas descrito por Hashim. Para atingir a meta nacional, seriam necessários ganhos em todo o sistema fiscal e aduaneiro e noutras receitas públicas, além das medidas digitais.

Os números de Bimo mostram também por que motivo os totais das transações e as receitas públicas devem ser contabilizados separadamente. Um grande volume de pagamentos digitais gera receitas fiscais de acordo com a matéria coletável, a taxa e as regras de cobrança aplicáveis.

O que poderá significar o aumento das receitas para a despesa pública

Hashim associou uma cobrança mais eficaz ao financiamento das prioridades do Governo, incluindo o programa de refeições nutritivas gratuitas, conhecido como MBG, e as cooperativas Merah Putih de aldeia e de bairros urbanos.

Estimou o défice orçamental do Estado em cerca de Rp500 biliões a Rp600 biliões. Um défice significa que a despesa pública excede as receitas, criando uma diferença que tem de ser financiada.

Face ao limite superior desse intervalo, um acréscimo de Rp1 500 biliões deixaria Rp900 biliões depois de cobrir um défice de Rp600 biliões, supondo que a despesa e as restantes condições se mantivessem inalteradas. Hashim usou esse cálculo para defender que uma cobrança mais eficaz poderia levar o orçamento a um excedente.

Hashim, na qualidade de presidente do conselho consultivo da Kadin e enviado presidencial, rejeitou a ideia de que as finanças da Indonésia refletissem uma economia intrinsecamente fraca:

Indonesia tidak lemah.

A sua declaração significa «A Indonésia não é fraca». A solução que propõe é cobrar mais das receitas que, na sua opinião, a economia existente pode gerar, recorrendo a bancos, plataformas e sistemas digitais como canais de cobrança.

O próximo marco prático é 9 de novembro, após o período de preparação concedido por Bimo às instituições participantes. Para os vendedores já abrangidos pela cobrança nas plataformas, há uma questão imediata distinta: verificar as regras aplicáveis ao imposto sobre o rendimento e, quando sejam elegíveis, apresentar a declaração necessária para beneficiar da isenção destinada aos pequenos vendedores.

Principais pontos

• Hashim Djojohadikusumo anunciou o alargamento da cobrança de impostos digitais a partir de 9 de novembro de 2026, envolvendo bancos, empresas de tecnologia financeira e plataformas online.
• Segundo a DJP, a Shopee, a Tokopedia, a Blibli e a Lazada começaram a cobrar o imposto sobre o rendimento nas plataformas a 1 de outubro.
• A taxa aplicada pelas plataformas é de 0,5% do volume de negócios dos vendedores nacionais, excluindo do cálculo o IVA e o imposto sobre as vendas de bens de luxo.
• Os contribuintes singulares com um volume de negócios anual até Rp500 milhões podem beneficiar de uma isenção se apresentarem a declaração obrigatória.
• O SPP-TDLN incide sobre o IVA em transações digitais com o estrangeiro. Os primeiros dados apontaram para Rp10 biliões em transações potencialmente tributáveis e um potencial imposto estimado em Rp1,1 biliões.
• Hashim pretende aumentar as receitas públicas totais de 12% para 18% do PIB no prazo de dois a três anos, o que, segundo o valor do PIB que indicou, representaria mais Rp1 500 biliões por ano.
• A estimativa de Bimo, de cerca de Rp16 biliões em impostos digitais, abrange um conjunto de receitas mais restrito do que a meta nacional de receitas de Hashim.